各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)發(fā)展改革委，各有關(guān)單位：
為深入貫徹落實(shí)中央“穩(wěn)增長(zhǎng)、控通脹、防風(fēng)險(xiǎn)”的經(jīng)濟(jì)工作總要求，切實(shí)完善企業(yè)債券發(fā)行管理工作，推進(jìn)信用承諾制度建設(shè)，強(qiáng)化市場(chǎng)約束機(jī)制作用，規(guī)范企業(yè)債券發(fā)行申請(qǐng)企業(yè)行為，提高公開(kāi)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，防范系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)，我委將組織對(duì)企業(yè)債券發(fā)行申請(qǐng)部分企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核查。各申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)、主承銷(xiāo)商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和信用評(píng)級(jí)公司等中介機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照本通知要求，認(rèn)真做好自查工作，我委將在自查基礎(chǔ)上按比例進(jìn)行抽查。現(xiàn)就具體事項(xiàng)通知如下：
一、核查范圍
已上報(bào)企業(yè)債券發(fā)行申請(qǐng)，我委對(duì)發(fā)行申請(qǐng)正在審核，屬于《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》（發(fā)改辦財(cái)金〔2013〕957號(hào)）劃分的“從嚴(yán)審核類(lèi)”和“適當(dāng)控制規(guī)模和節(jié)奏類(lèi)”發(fā)債申請(qǐng)企業(yè)和相關(guān)的主承銷(xiāo)商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和信用評(píng)級(jí)公司。
二、核查內(nèi)容
（一）申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)貫徹國(guó)家有關(guān)政策情況。
重點(diǎn)是2010年以來(lái)，國(guó)務(wù)院、我委和有關(guān)部門(mén)發(fā)布的關(guān)于債券融資、地方政府投融資平臺(tái)公司規(guī)范發(fā)展的有關(guān)政策文件的貫徹實(shí)施情況。
（二）申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)規(guī)范運(yùn)作情況。
1、企業(yè)獨(dú)立運(yùn)作、政府公務(wù)員兼職、治理結(jié)構(gòu)、決策機(jī)制情況。
2、母公司對(duì)合并報(bào)表企業(yè)的實(shí)際控制情況，包括人員、財(cái)務(wù)、管理制度等。
3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度健全狀況。
4、政府對(duì)企業(yè)的監(jiān)督管理情況，是否設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)防火墻。
（三）申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)資產(chǎn)、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)的真實(shí)性、合規(guī)性。
1、申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成合規(guī)性，是否存在虛增資產(chǎn)的情況，是否存在非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，是否存在為發(fā)債突擊注入資產(chǎn)的情況。企業(yè)最近一個(gè)財(cái)年以來(lái)的資產(chǎn)重組情況。是否有資產(chǎn)重組計(jì)劃。
2、申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)的真實(shí)性和可持續(xù)性，是否存在虛增收入、虛增利潤(rùn)的情況。
（四）債券擔(dān)保的有效性，抵押擔(dān)保是否存在一物多押，抵質(zhì)押資產(chǎn)是否是易變現(xiàn)有效資產(chǎn)，第三方擔(dān)保的是否存在互保或連環(huán)保。
（五）申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)以前各期發(fā)債募集資金的使用情況，項(xiàng)目進(jìn)展情況，需提供資金往來(lái)單據(jù)等證明材料。
（六）申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)2013、2014年到期債券的償還計(jì)劃及資金來(lái)源安排。
（七）申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)償債保障措施落實(shí)情況。
（八）申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)、短期融資券、信托計(jì)劃、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、保險(xiǎn)債權(quán)計(jì)劃，以及各類(lèi)私募債權(quán)品種的情況。是否存在違規(guī)集資情況，以BT方式對(duì)外合作、拖欠情況。企業(yè)應(yīng)說(shuō)明在2年內(nèi)擬進(jìn)行上述方式融資的計(jì)劃，在企業(yè)債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生信托、理財(cái)、資產(chǎn)證券化等私募產(chǎn)品融資的，及時(shí)向我委報(bào)備。
（九）對(duì)申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)主體和債項(xiàng)評(píng)級(jí)情況，有無(wú)虛增級(jí)別、以?xún)r(jià)定級(jí)的情況。申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)應(yīng)提供評(píng)級(jí)交費(fèi)情況。
（十）申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)、相關(guān)中介機(jī)構(gòu)以及相關(guān)地方各級(jí)政府部門(mén)綜合信用承諾制度落實(shí)情況。
（十一）地方發(fā)展改革部門(mén)有無(wú)限制券商、評(píng)級(jí)公司等中介機(jī)構(gòu)在本地區(qū)正常開(kāi)展業(yè)務(wù)的行為，有無(wú)直接或間接干預(yù)發(fā)行人遴選承銷(xiāo)商、評(píng)級(jí)公司等中介機(jī)構(gòu)的行為。
三、核查方式
核查工作以發(fā)行人和有關(guān)中介機(jī)構(gòu)自查，省級(jí)發(fā)展改革部門(mén)核查，我委抽查的方式進(jìn)行。
（一）發(fā)行人和有關(guān)中介機(jī)構(gòu)各司其職，相互配合，認(rèn)真完成自查，形成自查報(bào)告，并承諾對(duì)自查結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
發(fā)行人、主承銷(xiāo)商會(huì)同會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，結(jié)合申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)的具體情況，逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)前述問(wèn)題的自查程序、自查過(guò)程和自查結(jié)論，自查過(guò)程應(yīng)明示具體核查人員、核查時(shí)間、核查方式、獲取證據(jù)等相關(guān)內(nèi)容。
發(fā)行人、主承銷(xiāo)商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)編制并保存自查工作底稿，留存自查過(guò)程中獲取和編寫(xiě)的各種重要資料和工作記錄。工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)示統(tǒng)一、記錄清晰。
（二）省級(jí)發(fā)展改革部門(mén)根據(jù)發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)的自查報(bào)告對(duì)申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)進(jìn)行核查，并承諾本省范圍內(nèi)申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)自查情況的真實(shí)性、合規(guī)性。
（三）我委按比例抽查，如發(fā)現(xiàn)自查、核查不實(shí)，對(duì)存在問(wèn)題隱瞞不報(bào)的，將追究有關(guān)責(zé)任方的責(zé)任。
1、屬于申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)責(zé)任的，退回發(fā)債申請(qǐng)，并根據(jù)問(wèn)題嚴(yán)重程度暫停其發(fā)債申請(qǐng)資格。
2、屬于地方政府及有關(guān)部門(mén)責(zé)任的，暫停受理該區(qū)域所屬企業(yè)發(fā)債申請(qǐng)。
3、屬于中介機(jī)構(gòu)責(zé)任的，根據(jù)問(wèn)題嚴(yán)重程度暫停乃至取消機(jī)構(gòu)從事企業(yè)債券相關(guān)業(yè)務(wù)的資格，并對(duì)具體責(zé)任人員實(shí)行企業(yè)債券業(yè)務(wù)資格禁入。
四、有關(guān)安排
發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)應(yīng)將自查工作報(bào)告報(bào)送省級(jí)發(fā)展改革部門(mén)，省級(jí)發(fā)展改革部門(mén)組織核查后將核查報(bào)告一并報(bào)送我委。我委將分區(qū)域、分券商、分產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域隨機(jī)確定抽查對(duì)象，對(duì)列入我委抽查范圍的企業(yè)抽查合格后再予核準(zhǔn)債券發(fā)行。對(duì)未列入抽查對(duì)象的企業(yè)，我們也將在審核其自查報(bào)告和省級(jí)發(fā)改部門(mén)核查報(bào)告后，決定是否予以核準(zhǔn)債券發(fā)行。
今后，新報(bào)送屬于本通知自查、核查范圍的企業(yè)發(fā)債申請(qǐng)均須按照上述要求，對(duì)有關(guān)情況逐項(xiàng)作出說(shuō)明，說(shuō)明文件與其他申報(bào)文件一并報(bào)送我委。
國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳
2013年5月16日